De Belastingdienst stuurt de attentie- en motiveringsbrieven inzake de tegenbewijsregeling box 3 gefaseerd. Moet je klant wachten met het invullen van het OWR-formulier op deze brieven of kan dat ook al voordat de brieven ontvangen zijn?

In principe niet

In principe hoeft je klant niet te wachten op de attentiebrieven of de motiveringsbrief. In zo’n geval moet je voor je klant wel zelf het voordeel uit sparen en beleggen (het fictief rendement) opzoeken. Op het OWR-formulier moet dan ook de vraag “Hebt u een brief van ons ontvangen met het onderwerp ‘U mag uw werkelijk rendement aan ons doorgeven’” met nee beantwoord worden.

Waarschijnlijk geen gezamenlijke behandeling

Het is niet bekend of de Belastingdienst de vóór ontvangst van de attentiebrief – of motiveringsbrief ontvangen OWR-formulieren ook eerder behandelt. De Belastingdienst behandelt deze formulieren in beginsel per jaar. Qua planning kan de Belastingdienst op dit moment sowieso niet meer zeggen dan dat de eerste reacties op ingediende OWR-formulieren naar verwachting vanaf eind 2025 verzonden worden. Het kan echter tot in 2030 duren voordat er bericht komt. Als de Belastingdienst meer duidelijkheid heeft over zijn reactietermijnen, dan wordt dat hier vermeld.

Uitzondering bij alleen spaargeld in box 3

De Belastingdienst geeft aan dat een klant met alleen spaargeld in box 3 niet hoeft te wachten op de attentie- of motiveringsbrief. Op de website van de Belastingdienst zijn twee methodes opgenomen hoe je voor je klant kunt berekenen of het werkelijke rendement in zo’n geval lager is dan het fictief rendement.

Vragen? Neem dan contact op met een van onze relatiebeheerders.

Bron: SRA – Publicatiedatum: 12-08-2025